一般纳税人辅导期进项税怎么填

　　一般纳税人辅导期进项税怎么填?公司进入辅导期，其每期的进行抵扣都需要税务总局审核，主管税务机关通知后才能进行抵扣，但是在抵扣时怎么在申请表上填写呢?下面慈溪仁和会计机构小编将为大家简单介绍这个方面的处理方法，欢迎点击阅读。

　　辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单(磁盘)交主管税务机关，并根据“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目将数据填写在增值税纳税申报表附列资料(表二)中“待抵扣进项税额”相关栏次内。

　　发票当月认证下月抵扣，在填表时附表二填：24、25、35栏，在下月时将要抵扣的进项税额填入23栏，如果还有当月认证下月抵扣的发票，继续填：24、25、35栏。(主要是针对附表二，其他表不填)

　　辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料(表二)》，并于次月纳税申报期前申报抵扣:(一)第3栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符专用发累、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。

　　辅导期一般纳税人的进项税抵扣

　　辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

　　帐务处理如下：

　　在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

　　(1)企业认证后：

　　借：库存商品(或其他相关科目)  借：应交税金-待抵扣进行税额

　　贷：银行存款(或其他相关科目)

　　(2)收到比对结果后：

　　借：应交税金-应交增值税(进项税额) 贷：应交税金-待抵扣进行税额

　　以上就是为大家分享的一般纳税人辅导期进项税怎么填。如果您想系统的学习会计专业的知识请到慈溪会计培训学校，预约0元试听课程，咨询电话。